Tính tiền lương làm thêm giờ năm 2026

By LUATCHIMINH
26/01/2026

1. Quy định về tiền lương làm thêm giờ, làm ban đêm

Căn cứ Điều 98 Bộ luật Lao động 2019, quy định tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm như sau:

(i) Người lao động làm thêm giờ được trả lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc đang làm như sau:

- Vào ngày thường, ít nhất bằng 150%.

- Vào ngày nghỉ hằng tuần, ít nhất bằng 200%.

- Vào ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương, ít nhất bằng 300% chưa kể tiền lương ngày lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương đối với người lao động hưởng lương ngày.

(ii) Người lao động làm việc vào ban đêm thì được trả thêm ít nhất bằng 30% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc của ngày làm việc bình thường.

(iii) Người lao động làm thêm giờ vào ban đêm thì ngoài việc trả lương theo quy định tại khoản (i) và khoản (ii), người lao động còn được trả thêm 20% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương theo công việc làm vào ban ngày của ngày làm việc bình thường hoặc của ngày nghỉ hằng tuần hoặc của ngày nghỉ lễ, tết.

2. File Excel tính tiền lương làm thêm giờ năm 2026

Dưới đây là File Excel tính tiền lương làm thêm giờ năm 2026:

>>TẢI VỀ<< File excel tính tiền lương làm thêm giờ năm 2026

Một số lưu ý:

- Chỉ cần nhập số tiền lương 01 giờ làm việc của ngày bình thường vào ô màu vàng thì sẽ hiện ra kết quả tương ứng.

- Ở trên chỉ là mức lương tối thiểu mà người sử dụng lao động trả cho người lao động; bởi vậy, người sử dụng lao động có thể trả ở mức cao hơn.

3. Cách tính thuế TNCN đối với tiền lương làm thêm giờ năm 2026

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026, trừ các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Căn cứ khoản 8 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, quy định các khoản thu nhập miễn thuế TNCN như sau:

Điều 4. Thu nhập được miễn thuế

…

8. Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.

(i) Đối với cá nhân cư trú

Theo đó, các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Như vậy, từ 01/01/2026 miễn thuế TNCN đối với toàn bộ phần tiền lương làm thêm giờ, làm ban đêm đối với cá nhân cư trú.

(ii) Đối với cá nhân không cư trú

Đối với cá nhân không cư trú thì quy định trên áp dụng kể từ ngày Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực thi hành (tức kể từ ngày 01/07/2026).

Như vậy, giai đoạn từ 01/01/2026 - 30/06/2026, đối với cá nhân không cư trú thì miễn thuế TNCN phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật (căn cứ khoản 9 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007)

Từ 01/7/2026, miễn thuế TNCN đối với toàn bộ tiền lương làm thêm giờ, làm ban đêm đối với cá nhân không cư trú.

Điều 95. Trả lương - Bộ luật Lao động 2019

1. Người sử dụng lao động trả lương cho người lao động căn cứ vào tiền lương đã thỏa thuận, năng suất lao động và chất lượng thực hiện công việc.

2. Tiền lương ghi trong hợp đồng lao động và tiền lương trả cho người lao động bằng tiền Đồng Việt Nam, trường hợp người lao động là người nước ngoài tại Việt Nam thì có thể bằng ngoại tệ.

3. Mỗi lần trả lương, người sử dụng lao động phải thông báo bảng kê trả lương cho người lao động, trong đó ghi rõ tiền lương, tiền lương làm thêm giờ, tiền lương làm việc vào ban đêm, nội dung và số tiền bị khấu trừ (nếu có).